www.parus.ua > Підтримка > Методконсультація по Зарплаті
Як здійснюється перерахунок заробітної плати за минулі періоди (2015-2016рр.), якщо працівник добровільно вносить зайво отримані ним кошти на рахунок установи. Що робити з нарахуваннями, податком, військовим збором та єсв 3,6% за 2015рік.Чи можна відобраз
[]
Як здійснюється перерахунок заробітної плати за минулі періоди (2015-2016рр.), якщо працівник добровільно вносить зайво отримані ним кошти на рахунок установи. Що робити з нарахуваннями, податком, військовим збором та єсв 3,6% за 2015рік.Чи можна відобразити дт заборгованість та за рахунок майбутніх платежів її погасити, чи потрібно також ці суми повернути до державного бюджету?
Суму зайво виплаченої в минулих роках заробітної плати бюджетні установи повинні зарахувати на реєстраційні рахунки, а далі перерахувати до відповідного бюджету за кодом доходів 24060300 "Інші надходження".
Відповідно, в ід зайво виплаченої суми заробітної плати треба визначити суми утриманого єдиного внеску (для років, в яких таке утримання застосовувалося), податку з доходів фізичних осіб, військового збору та зайво перераховану суму нарахувань єдиного внеску.
Утримання зайво нарахованої працівникам заробітної плати здійснюється шляхом сторнуючих проведень у відомості нарахування заробітної плати та утримань з неї.
Відображення перерахунку зайво виплаченої заробітної плати минулих років в обліку:
| № п/п | Зміст операції | Проведення | |
| Дт | Кт | ||
| 1 | проведення коригувань ("сторно") зайво виплаченої в минулому році заробітної плати заробітної плати (без утримань) | 6312 | 6511 |
| 2 | проведення коригувань ("сторно") утримань із зайво виплаченої заробітної плати: податок з доходів фізосіб військовий збір єдиний внесок (3.6% - для 2015 року) |
6312
6312 6312 |
6311
6311 6313 |
| 3 | відображення коштів внесених працівником до каси установи (без утримань) | 2211 | 6511 |
| 4 | зарахування коштів зайво виплаченої заробітної плати на реєстраційний рахунок (без утримань) | 2313 | 2211 |
| 5 | проведення коригувань ("сторно") зобов'язань перед бюджетом на суму зайвих нарахувань з єдиного соціального внеску (36.3% - для 2015 року, 22% - для 2016 року) | 6312 | 6313 |
| 6 | перерахування скоригованих сум до доходів бюджету (сума заробітної плати без утримань + сума утримань + сума нарахувань) | 6312 | 2313 |
В звітності суми коригувань відображаються в тому періоді (місяці), в якому таке коригування проводилось.
Авторизацiя